Acheter des cryptos au Luxembourg : ce qui s'applique

• Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) — Autorité compétente MiCA ; agrée et surveille les prestataires de services sur crypto-actifs (CASP)
• Administration des contributions directes (ACD) — Administration fiscale ; reçoit les déclarations crypto DAC8/CARF

Selon la circulaire de l'ACD L.I.R. n° 14/5 – 99/3 – 99bis/3 (26 juillet 2018), le gain d'un particulier provenant de la vente ou de l'échange de cryptos (y compris crypto contre crypto et paiement en crypto) est un bénéfice de spéculation (art. 99bis L.I.R.) si la détention est de six mois ou moins, imposé au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Les bénéfices de spéculation ne sont pas imposables si le total des gains de l'année civile est inférieur à 500 €. Les gains sur des cryptos détenues plus de six mois dans le patrimoine privé sont exonérés. Des opérations fréquentes, des fonds empruntés ou une organisation dédiée peuvent en faire une activité commerciale imposable ; le minage non commercial peut constituer un revenu divers (art. 99 n° 3).

Plus-values: Barème progressif sur les gains dans les 6 mois (exonérés si le total annuel est inférieur à 500 €) ; 0 % après 6 mois pour le patrimoine privé

Administration fiscale: impotsdirects.public.lu ↗

• Tenez des registres cohérents des dates et coûts d'achat ; c'est au contribuable de prouver la durée de détention. Si les cryptos ne peuvent pas être identifiées, le coût moyen pondéré s'applique (FIFO/LIFO non admis).
• Depuis le 1er juillet 2026, vérifiez qu'un prestataire est un CASP agréé dans le registre de la CSSF ou de l'ESMA.
• La CSSF avertit que les prestataires hors UE qui invoquent à tort la sollicitation inversée peuvent être arrêtés, ce qui peut entraîner des fermetures de comptes à bref délai.