Krypto kaufen in Luxemburg: was gilt?

• Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) — Zuständige MiCA-Behörde; erteilt Zulassungen für Kryptowerte-Dienstleister (CASPs) und beaufsichtigt sie
• Administration des contributions directes (ACD) — Steuerbehörde; empfängt die DAC8-/CARF-Kryptomeldungen

Laut ACD-Rundschreiben L.I.R. n° 14/5 – 99/3 – 99bis/3 (26. Juli 2018) ist der Gewinn einer Privatperson aus Verkauf oder Tausch von Kryptowerten (einschließlich Krypto-gegen-Krypto und Bezahlen mit Krypto) ein Spekulationsgewinn (Art. 99bis L.I.R.), wenn die Haltedauer sechs Monate oder weniger beträgt; er wird mit dem progressiven Einkommensteuersatz besteuert. Spekulationsgewinne sind nicht steuerpflichtig, wenn die gesamten Gewinne im Kalenderjahr unter 500 EUR liegen. Gewinne aus Kryptowerten, die länger als sechs Monate im Privatvermögen gehalten werden, sind steuerfrei. Häufiger Handel, Fremdkapital oder eine eigene Organisation können eine steuerpflichtige gewerbliche Tätigkeit begründen; nicht gewerbliches Mining kann als sonstige Einkünfte gelten (Art. 99 Nr. 3).

Gewinne: Progressiver Einkommensteuersatz auf Gewinne innerhalb von 6 Monaten (steuerfrei bei Jahressumme unter 500 EUR); 0 % nach 6 Monaten im Privatvermögen

Finanzverwaltung: impotsdirects.public.lu ↗

• Kaufdaten und Anschaffungskosten durchgehend dokumentieren; die Haltedauer muss der Steuerpflichtige nachweisen. Lassen sich Coins nicht zuordnen, gilt der gewichtete Durchschnittspreis (FIFO/LIFO nicht zulässig).
• Seit 1. Juli 2026 im Register der CSSF oder der ESMA prüfen, ob ein Anbieter ein zugelassener CASP ist.
• Die CSSF warnt, dass Anbieter außerhalb der EU, die sich zu Unrecht auf Reverse Solicitation berufen, gestoppt werden können; das kann kurzfristige Kontoschließungen bedeuten.