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日本の暗号資産・トークン化資産の税金
暗号資産の利益は雑所得として最大約55%の累進課税です。登録暗号資産への一律20%の分離課税は法律で定められましたが、開始は政令によるもので、2028年1月の見込みです。
確認日 2026-11-01 · English
暗号資産
売却益
累進課税、住民税込みで最大約55%（雑所得）。一律20%（＋復興特別所得税0.315%）が法定済み、2028年からの見込み
非課税枠
給与所得が1か所のみの会社員は、他の所得（暗号資産を含む）が20万円以下なら原則として確定申告不要（所得税。住民税の申告は別途必要）
損失
現行：雑所得の損失は他の種類の所得と損益通算できず、繰越もできません。新制度：暗号資産区分内で3年間の損失繰越が可能。移行前に生じた損失は新制度の利益と相殺できません
補足
暗号資産同士の交換や暗号資産での支払いも課税対象の譲渡です。一律20%は登録業者を通じて取引される「特定暗号資産」にのみ適用され、他のトークンや取引先は累進課税のままです。令和8年度税制改正法は2026年3月31日公布、金融商品取引法改正は2026年7月15日成立。暗号資産に関する規定は政令で定める日から施行されます。
収益とトークン化資産
ステーキング・レンディング・利回り
ステーキング、レンディング、マイニングで受け取った暗号資産は、受取時の時価で雑所得となり、累進課税されます。対価と交換できるNFT・FTは譲渡時に課税されます（国税庁タックスアンサー No.1525-2）。
トークン化株式・債券・ファンド
セキュリティトークンに関する国税庁の統一的な指針は見つかりませんでした。金融商品取引法に基づき発行されるセキュリティトークンは金融商品であるため、原則として暗号資産ではなく裏付けとなる権利の税制（例：株式・債券は20.315%）に従います。ただし法的形態によって異なり、商品ごとには確認されていません。海外のトークン化株式トラッカーには特別な指針がありません。
確定申告
課税年度
暦年。確定申告の期限は翌年3月15日
報告義務
3月15日までに確定申告。CARFは2026年1月1日から適用（業者がデータを収集し、初回の情報交換は2027年）。新制度では、税制開始の1年後から、業者が毎年1月31日までに顧客のマイナンバーと取引を報告します。
注意点
- 移行前に実現した利益は最大約55%の累進課税のままです
- 20%は登録業者のトークンのみが対象で、DeFiや海外プラットフォームは対象外です
- 移行前の損失は新制度の利益と相殺できません
- 開始日はまだ政令次第です
出典: [1] nta.go.jp[2] nta.go.jp[3] nta.go.jp[4] yamada-partners.jp[5] cryptoslate.com[6] theblock.co[7] taxsummaries.pwc.com
未確認: 20%制度の正確な開始日（政令による。金融商品取引法改正が2026年に施行されれば2027年1月もあり得るが、そうでなければ2028年1月） · セキュリティトークンの種類ごとの課税（不動産ST、トークン化債券） · 20万円の申告不要ルールは一般原則で、2026年分は再確認していません · 既存の要約は正しい。追記可能：法律は成立済み（「予定」ではない）、20%は登録業者のトークンに限定
情報提供であり、税務アドバイスではありません。税制は変わります。申告前にリンク先の税務当局でご確認ください。